Бухгалтерская экспертиза

Вся информация, размещенная на сайте, в том числе сведения о цене оказываемых услуг, не является публичной офертой. Условия оказания соответствующей услуги, в том числе её стоимость, определяются индивидуально на момент заключения договора, в зависимости от сложности поставленных задач и количества объектов для исследования. Уточнить стоимость можно, направив заявку на адрес электронной почты.

Это исследование записей бухгалтерского учета с целью установления или отсутствия в них искаженных данных. Цель проведения независимой  экспертизы – получить достаточно полную и объективную информацию о финансово-хозяйственной деятельности фирмы/предпринимателя/гражданина в целом либо по какому-то отдельному вопросу.

Судебная бухгалтерская экспертиза, наряду с финансовой, относится к разряду экономических экспертиз. Чаще всего ее назначают в следующих ситуациях:

• при налоговых спорах (при расследовании налоговых или экономических преступлений, спорах о правильности исчисления и уплаты налогов и сборов, и т.п.);
• при корпоративных спорах; спорах по договорным обязательствам.

Типовые вопросы эксперту

Перед экспертом можно поставить следующие вопросы:

• Является ли финансовая бухгалтерская отчетность ООО «….» за ХХХХ-ХХХХ г.г., предоставленная ФНС на запрос конкурсного управляющего от дд.мм.гг., источником информации, достаточным для обоснования вывода о неплатежеспособности ООО «….» в ХХХХ-ХХХХ г.г., либо для обоснования вывода о неплатежеспособности необходимо проанализировать другие документы ООО «….»? Если да, то какие?
• Была ли сделка займа с ООО «Компания 2» значимой и убыточной для ООО «Компания 1»?
• Указать показатель обеспеченности ООО «Компания 1» активами на момент получения обществом суммы займа от ООО «Компания 2» - дд.мм.гг., и на момент прекращения полномочий генерального директора ФИО – дд.мм.гг.
• Могло ли ООО «Компания 1» на момент прекращения полномочий генерального директора ФИО (дд.мм.гг.), либо в дальнейшем, при тех же показателях деятельности, рассчитаться по сделке?
• Мог ли переход с Упрощенной системы налогообложения на Основную систему налогообложения довести ООО «…» до банкротства?
• Отображают ли представленные документы факты поступления в адрес АО «…» продукции [наименование], отгруженной за период с дд.мм.гг. по дд.мм.гг поставщиками [перечисление названий и ИНН поставщиков], и ее последующую реализацию?

Какие задачи решает бухгалтерская экспертиза?

• выявление факта (периода возникновения) недостач или излишков товарно-материальных ценностей;
• вопросы, связанные с налоговой дисциплиной;
• выявление нарушений в учете и отчетности;
• установление правильности или ошибочности примененной в проведенной ревизии методики.

Объектами экспертизы является вся бухгалтерская документация. При этом, основное внимание эксперт уделяет:

• способам ведения бухгалтерии;
• выявлению искажений данных; необычность, сомнительность хозяйственных операций.

Необходимо различать ревизию и экспертизу. Ревизия – это форма контроля, ревизор имеет доступ ко всем документам бухгалтерии, его задача – проверить правильность ведения бухучета. Независимая экспертиза проводится, как правило, при возникновении спорных ситуаций, чаще всего – при рассмотрении судебных дел. Эксперт, во-первых, дает подписку об ответственности за заведомо ложное заключение, во-вторых, исследует только те материалы, по которым есть вопросы, в-третьих, экспертное заключение является одним из доказательств по делу.

Кто может проводить экспертизу?

Судебную бухгалтерскую экспертизу назначает следователь или суд.

Внесудебная экспертиза проводится на основании договора между заказчиком и экспертной организацией.

При этом, к эксперту-бухгалтеру предъявляются определенные требования:

• наличие профессионального образования (специальность «Бухгалтерский учет») и практический опыт работы по специальности;
• стаж экспертной работы (владение методиками проведения экспертизы для суда);
• знание прав и обязанностей эксперта, ответственности.

Как проходит экспертиза?

1 этап. Определение суда о назначении экспертизы (или заключение договора о проведении внесудебной экспертизы). В определении формулируются вопросы для эксперта (или это делает частный заказчик). Передача материалов для исследования эксперту.

2 этап. Исследование, которое проводится в соответствии с поставленными вопросами. Фиксация промежуточных результатов.

3 этап. Подготовка экспертного заключения. В нем отражаются все сведения об эксперте, поставленные вопросы, описывается ход исследования с промежуточными выводами, примененные методики. Делаются заключительные выводы по тем вопросам, которые стояли перед экспертом.

Экспертное заключение направляется в суд или передается заказчику.