Законы января 2025 (часть 2)

Часть 1

Вторая часть обзора законодательных изменений, вступающих в силу с января 2025 года, касается налогов, госпошлин, финансов и кредитов. Кратко расскажем, какие налоги появились в России, как изменились ставки существующих налогов и пошлин с 1 января.

С 1 января

Новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ

Шкала НДФЛ теперь состоит из пяти ставок:

• 13% — годовой доход не более 2,4 млн рублей;
• 15% — свыше 2,4 млн и не более 5 млн рублей в год;
• 18% — свыше 5 млн и не более 20 млн рублей в год;
• 20% — свыше 20 млн и не более 50 млн рублей в год;
• 22% — годовой доход более 50 млн рублей.

Повышенные ставки применяются к сумме превышения над соответствующим пороговым значением. Новые правила исчисления НДФЛ не будут применяться к надбавкам и районным коэффициентам за работу на Крайнем Севере и выплатам участникам СВО.

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ; Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ; Федеральный закон от 13.07.2024 № 177-ФЗ

Налог на прибыль организаций

Ставка налога на прибыль организаций увеличилась с 20% до 25%. В соответствии с новым законом 17% полученных средств направят в федеральный бюджет, а 8% — в региональный.
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ; Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ; Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ; Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ; Федеральный закон от 29.11.2024 № 417-ФЗ.

НДФЛ разрешили пересчитать

Установлен заявительный порядок перерасчета НДФЛ для граждан. При наличии оснований для перерасчета, физлицу будет необходимо подать заявление в налоговый орган по собственному выбору и приложить к нему подтверждающие документы. Заявление о перерасчете ФНС рассмотрит в течение 30 дней.
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Лимиты УСН изменились

В связи с повышением ряда порогов, перейти на УСН смогут налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

• Доходы не превышают 337,5 млн рублей. Ранее для перехода на УСН был установлен доход до 112,5 млн рублей.
• Средняя численность работников составляет 130 человек. Ранее это было 100 человек.
• Верхний порог доходов не превышает 450 млн рублей;
• Остаточная стоимость ОС не больше 200 млн рублей. Раньше стоимость ОС ограничивалась 150 млн рублей.

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ; Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ; Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Туристический налог

Курортный сбор заменили туристическим налогом. Необходимость его введения в субъектах РФ будут определять местные власти. Ставка нового налога составит 1% от стоимости проживания, однако она не может быть меньше 100 рублей за день. Уплачивать налог будут хозяева гостиниц и других мест, предназначенных для проживания туристов.
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ; Федеральный закон от 12.07.2024 № 177-ФЗ; Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ; Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ

На ряд объектов недвижимости разрешили повысить налоги

Если кадастровая стоимость объектов недвижимости и земельных участков превышает 300 млн рублей, то на них разрешено установить повышенные ставки по налогу на имущество и земельному налогу:

• субъекты РФ могут установить на такие объекты ставку по налогу на имущество организаций и физических лиц в размере не более 2,5%;
• муниципальные власти вправе установить ставку земельного налога в отношении таких земельных участков в размере 1,5%.

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Порядок рассмотрения жалоб налогоплательщика упростили

Налогоплательщику необходимо направить жалобу в электронном виде через ТКС или личный кабинет налогоплательщика и указать, что её необходимо рассмотреть в упрощенном порядке.
Упрощенный порядок не применяют к жалобам на решения ФНС, принятым в соответствии со ст. 101 и 101.4 НК РФ. Жалобы, поданные в упрощенном порядке рассмотрят в течение 7 дней со дня ее получения.
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Новый порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц

Налогоплательщик может подать исковое заявление в суд с требованием имущественного характера, которое возникло из-за реализации актов налоговых органов ненормативного характера (кроме ФНС РФ) или в результате действий или бездействия их должностных лиц, только после обжалования этих актов в вышестоящем налоговом органе.
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Установлен порядок налогообложения операций с цифровой валютой

В целях налогообложения цифровая валюта признается имуществом. Оператор майнинговой инфраструктуры обязан сообщать в налоговую сведения о майнинге цифровой валюты лицом, которому он предоставляет майнинговую инфраструктуру. Майнинг и реализация цифровой валюты не облагаются НДС. Организациям и ИП, осуществляющие майнинг цифровой валюты, нзапрещено переходить на УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН и специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ

Налогообложение по операциям с цифровым рублем 

В НК РФ закреплено понятие счета цифрового рубля. Налоговые органы уполномочены:

• взыскивать задолженность с налогоплательщика за счет его цифровых рублей при нехватке денег на счетах налогоплательщика;
• приостанавливать операции по счетам цифрового рубля;
• требовать подтверждение перечисления со счета цифрового рубля налогов, сборов, пеней и штрафов.

Операторы платформы цифрового рубля обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или о закрытии счета цифрового рубля и об изменении реквизитов такого счета.
Федеральный закон от 19.12.2023 № 610-ФЗ

Новые правила операций с цифровой валютой

К операциям с цифровым рублем будут применять меры противодействия, если обнаружатся признаки перевода денег без добровольного согласия владельца счета. Цифровые рубли разрешили взыскивать в счет долгов по исполнительным документам. При подаче заявления на процедуру банкротства, должник обязан указать данные о счете, на котором хранятся цифровые рубли.
Федеральный закон от 24.07.2023 № 340-ФЗ

Налогоплательщики УСН признаются плательщиками НДС

От уплаты НДС освободят следующие категории налогоплательщиков УСН:

• чей доход за предшествующий календарный год составил не больше 60 млн рублей;
• вновь созданные организации и ИП, применяющие УСН.

Льгота предоставляется автоматически и освобождает от обязанности представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и покупок.
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Изменились размеры стандартных налоговых вычетов

Ряд стандартных налоговых вычетов увеличен. Например: на второго ребенка — с 1400 до 2800 рублей; на третьего и каждого последующего ребенка — с 3000 до 6000 рублей;

Доход, при котором предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей, увеличен с 350 000 до 450 000 рублей.
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Определены особенности установления срока собственности отдельных земельных участков 

Речь идет об установлении срока собственности для исчисления НДФЛ при продаже земельных участков, образованных в результате раздела, объединения или перераспределения исходных земельных участков и предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, размещения гаражей для своего транспорта.
Федеральный закон от 12.12.2024 № 449-ФЗ 

Вырос размер большинства госпошлин

Увеличился размер практически всех взимаемых госпошлин. Например:

• За расторжение брака придется уплатить 5000 рублей вместо 650.
• Плата за смену фамилии, имени или отчества подорожает с 1600 рублей до 5 000.
• Пошлина за регистрацию операций с недвижимостью будет зависеть от кадастровой стоимости объекта.

Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ; Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ; Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Новые обязанности финомбудсмена

У финансового уполномоченного появились новые обязанности. Он будет:

• рассматривать обращения потребителей финансовых услуг в отношении договоров долгосрочных сбережений;
• оказывать помощь в досудебном разрешении споров между сторонами таких договоров.

Федеральный закон от 25.12.2023 № 632-ФЗ

Изменились условия потребительских кредитов

Установлено, по каким категориям потребительских кредитов кредитные и микрофинансовые организации не применяют ограничение значения полной стоимости потребительского кредита. 
Нововведение не применяется по всем категориям потребительских займов:

• кредитных потребкооперативов;
• сельскохозяйственных кредитных потребкооперативов;
• ломбардов.

Решения Совета директоров Банка России от 15.11.2024 и от 24.12.2024; Информационное сообщение Банка России от 15.11.2024, Информация Банка России от 25.12.2024

Защита ипотечных заемщиков

Вступили в силу основные положения Стандарта защиты прав и законных интересов ипотечных заемщиков. Цель документа — защитить россиян от невыгодных условий ипотеки. Среди рекомендаций для банков указан максимальный срок займа не более 30 лет и перечислены сведения, которые банк обязан предоставить заемщику.

«Стандарт защиты прав и законных интересов ипотечных заемщиков» (согласовано Банком России)

Редакция ceur.ru