21 признак того, что налогоплательщик не ведёт финансово-хозяйственную деятельность

Налоговики будут исключать представление в налоговые органы деклараций, которые подписывают неуполномоченные или неустановленные лица.

Как именно инспекторы будут, что налогоплательщик не причастен к бизнесу?

ФНС перечислила признаки возможной непричастности налогоплательщика к ведению финансово-хозяйственной деятельности:

  1. уточненные декларации с некорректным порядковым номером корректировки;
  2. уклонение от явки на проведение допросов (более двух раз);
  3. ИП не проживают по месту регистрации;
  4. доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
  5. представление «нулевой» отчетности на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов;
  6. суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по НДС составляет более 98%;
  7. организации не находятся по адресу регистрации;
  8. договоры аренды с собственниками помещений не заключались;
  9. допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
  10. среднесписочная численность: один человек, либо отсутствует;
  11. руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
  12. налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
  13. внесены сведения о смене руководителя организации незадолго до представления отчетности;
  14. отсутствуют расчетные счета в течение трёх месяцев с даты создания (регистрации) организации;
  15. открыто (закрыто) множество (более десяти) расчетных счетов;
  16. движение денежных средств по расчетным счетам носит «транзитный» характер;
  17. расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
  18. установлено «обналичивание» денежных средств;
  19. не устранены отчетные расхождения предыдущих периодов;
  20. в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации,
  21. руководитель (учредитель) не является резидентом РФ.

Что будет, когда инспекторы найдут подозрительные признаки?

Тогда инспекторы будут вправе осуществить мероприятия налогового контроля, это:

  • допрос руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя;
  • осмотр помещений по адресу юрлица в целях проверки достоверности сведений об адресе в ЕГРЮЛ;
  • истребование у банков документов для проверки полномочий лиц на распоряжение средствами, находящимися на счете;
  • истребование документов (информации) у удостоверяющего центра для проверки полномочий лиц, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей;
  • проведение экспертизы документов, а также экспертизы информации на машинных носителях (почерковедческая, автороведческая, технико-криминалистическая) для исключения фактов представления фиктивных документов, проверки достоверности подписей лиц (руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, иных лиц).

Как готовиться к почерковедческим экспертизам при налоговых проверках?

Как налоговая проводит экспертизу почерка?

Если по результатам проведения мероприятий будут выявлены факты, которые укажут на подписание декларации неуполномоченными или неустановленными лицами, то налоговые органы запустят процедуру аннулирования таких налоговых деклараций.

 

Источник: Письмо от 10.07.18 № ЕД-4-15/13247.

26.07.2018

Бесплатная консультация


Спасибо, мы скоро свяжемся с вами.

Заказать звонок

Спасибо, мы скоро свяжемся с вами.