Как доказать факт умышленной неуплаты налогов?
СК и ФНС России подготовили Методические рекомендации «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)».
Для кого эти рекомендации?
Документ предназначен для территориальных налоговых и следственных органов Следственного комитета. Пользоваться методикой должны в ходе налоговых и процессуальных проверок, чтобы установить факт умысла в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленных на уклонение от уплаты налогов.
5 важных моментов методички
1. Взвешенный подход
Необходимо взвешенно подходить к квалификации действий налогоплательщика.
2. Совокупность действий
Об умышленности совершения налогового правонарушения свидетельствует совокупность действий налогоплательщика, которые направлены на построение фиктивных договорных отношений, имитации реальной экономической деятельности подставных лиц (фирмы-однодневки). Такие обстоятельства не позволяют усомниться в случайности происходящего.
3. Обращение к практике судебных споров
В методических рекомендациях приведены примеры судебных споров. В них подчеркнуты признаки, говорящие об умысле совершения налогового правонарушения.
4. Стандартные схемы
В документе перечислены и схемы уклонения от уплаты налогов, а также последовательность действий по работе с ними.
5. Обязательные вопросы
Методичка содержит перечень вопросов, обязательных при проведении допроса.
Источник: методические рекомендации «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)»