ФНС направила письмо в территориальные налоговые службы с разъяснением о запросах информации о налогоплательщиках в банках с отозванной лицензией.

Информация предоставляется:

• из банка по запросу в течение трех дней вплоть до момента исключения банка из реестра (ЕГРЮЛ) в связи с ликвидацией юрлица;
• после отзыва лицензии банк фактически перестает функционировать, поэтому отвечать на запросы придется Агентству по страхованию вкладов (АСВ), которое управляет процедурами банкротства (ликвидации) банков.

До 1 января 2017 года информацию должны были предоставлять только действующие банки.

С этого года поправки к Налоговому кодексу (НК РФ) от 30 ноября 2016 позволили распространить эту обязанность и на банки с отозванной лицензией.

Как пояснила ФНС, это связано с тем, что «налоговый контроль носит характер прошедшего времени», то есть, проверяет документы прошедшего периода.

Новая норма позволит:

• получать информацию, касающуюся встречных проверок; выявлять «серые» схемы;
• проверять «чистоту» сделок конкретной компании;
• «не потерять» налоговые платежи банка после отзыва лицензии, поскольку сами банки являются налогоплательщиками.